Loi de Finances 2026 : Fiscalité et nouveaux dispositifs

Loi de Finances 2026 : Décryptage et conséquences pour votre stratégie patrimoniale

Chaque année, l'ajustement du cadre fiscal redéfinit les contours de l'investissement en France. La Loi de Finances pour 2026 s'inscrit dans une volonté de réduction du déficit public, tout en tentant de redynamiser un secteur immobilier en transition. Pour les familles et les investisseurs accompagnés par ADN Family Office, voici les points clés à retenir et les arbitrages à anticiper.

1. Fiscalité du capital : Une hausse marquée de la CSG

La mesure la plus transverse de cette année est sans conteste l'augmentation de la pression fiscale sur les revenus financiers. À la suite de la Loi de Financement de la Sécurité Sociale, le taux de la CSG sur certains revenus du capital grimpe de 9,2 % à 10,6 %.

Ce qu'il faut retenir :

• Le nouveau taux global : Le prélèvement forfaitaire passe de 17,2 % à 18,6 %.

• Calendrier différencié : Pour les produits de placement (PEA, livrets, épargne salariale), la hausse est immédiate au 1er janvier 2026. Pour les revenus du patrimoine (LMNP, plus-values mobilières), l'effet est rétroactif sur les revenus perçus dès 2025.

L'exception comme stratégie d'arbitrage

Fait notable, le législateur a sanctuarisé certaines enveloppes. Le taux de 9,2 % est maintenu pour :

• L'Assurance-vie (confirmant son statut de pilier patrimonial).

• Les revenus fonciers (location nue).

• Les plus-values immobilières.

• L’épargne logement (CEL/PEL).

2. Impôt sur le revenu : Entre protection et contribution exceptionnelle

Le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 0,9 % pour neutraliser l'inflation. Si cette mesure protège le pouvoir d'achat, deux autres dispositifs ciblent spécifiquement les hauts revenus.

La pérennisation de la CDHR

Instaurée en 2025, la Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) est reconduite. Elle vise à garantir un taux d’imposition minimal de 20 % pour les foyers dont le Revenu Fiscal de Référence (RFR) dépasse :

• 250 000 € pour un célibataire.

• 500 000 € pour un couple. Cette taxe restera en vigueur tant que le déficit public ne sera pas repassé sous la barre des 3 % du PIB.

Le maintien de l'abattement pour les retraités

Initialement menacé, l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite est finalement maintenu. Le projet de le remplacer par un forfait de 2 000 € a été écarté, préservant ainsi le niveau d'imposition des retraités ayant des pensions supérieures.

3. Entreprises et Holdings : Une nouvelle taxe sur le "somptuaire"

C’est l’une des nouveautés majeures de 2026 : la création d’une taxe sur les holdings patrimoniales. Contrairement au projet initial qui visait l'ensemble des actifs non professionnels, la version finale est plus ciblée.

• Le taux : 20 % sur la valeur vénale.

• La cible : Les biens dits « somptuaires » (yachts, véhicules de collection, chevaux de course, bijoux) non liés à une activité professionnelle.

• Les exclusions : Bonne nouvelle pour les investisseurs, la trésorerie, les titres financiers, les participations actives et les œuvres d’art sont exclus de l'assiette.

Cette taxe s’applique aux holdings contrôlées par des personnes physiques avec un seuil de patrimoine au moins égal à cinq millions d’euros.

4. Immobilier : L'émergence du dispositif « Relance logement »

Pour compenser l'extinction du Pinel, le gouvernement lance le dispositif « Relance logement », prévu pour une durée de trois ans. Ce dispositif se veut plus souple et concerne aussi bien le neuf que l'ancien (sous réserve de travaux représentant 30 % de la valeur du bien).

Les conditions du succès :

• Engagement de location de 9 ans en tant que résidence principale.

• Respect d'un plafond de loyer.

• L'avantage fiscal : Une déduction des revenus locatifs pouvant aller jusqu’à 12 000 € par an au titre du prix d'achat, cumulable avec la déduction des charges réelles (intérêts, taxes, travaux) dans la limite de 10 700 €.

5. Philanthropie : Un encouragement à la générosité

La loi 2026 renforce les incitations aux dons. Le plafond de la réduction d'impôt "Coluche" (75 %) est doublé, passant à 2 000 € pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté. Un dispositif spécifique est également créé pour la restauration du château de Chambord (75 % de réduction jusqu'à 1 000 €).

Conclusion : La méthode ADN Family Office pour 2026

L'année 2026 s'annonce comme celle d'un retour à une fiscalité plus ciblée. Malgré l'impact de la hausse de la CSG sur les placements liquides, le maintien des avantages liés à l'assurance-vie et l'introduction du dispositif « Relance logement » créent de réelles opportunités de réorientation stratégique.

Chez ADN Family Office, nous transformons ces évolutions réglementaires en opportunités concrètes et personnalisées. Notre engagement est de vous éclairer sur ces nouveaux textes afin de vous préparer au mieux aux changements à venir.